Zdaňovanie mzdy v roku 2026: nové sadzby 30 % a 35 %, NČZD a daňový bonus

Rok 2026 priniesol pre zamestnancov najväčšiu zmenu v zdaňovaní za posledné roky. K sadzbám 19 % a 25 % pribudli dve nové, 30 % a 35 %, a hranica pre vyššie zdanenie klesla. Zamestnancom sa zároveň zvýšilo zdravotné poistenie. Prinášame prehľad, ako sa mzda v roku 2026 zdaňuje, aj s príkladom výpočtu.

Čo sú príjmy zo závislej činnosti

Sú to príjmy podľa § 5 zákona o dani z príjmov. Patrí sem najmä:

• mzda z pracovného pomeru, prémie, odmeny, 13. a 14. plat,
• odmeny z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (brigáda, dohoda o vykonaní práce),
• odmena konateľa s.r.o. alebo člena predstavenstva,
• náhrada mzdy, odstupné, odchodné a niektoré nepeňažné plnenia od zamestnávateľa.

Ako sa počíta daň zo mzdy

• Hrubý príjem mínus poistné, ktoré platí zamestnanec: sociálne poistenie 9,4 % a zdravotné poistenie 5 % (do konca roka 2025 to boli 4 %). Výsledok je čiastkový základ dane.
• Od neho sa odpočíta nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (ak ste podpísali vyhlásenie u zamestnávateľa).
• Zo zvyšku sa vypočíta daň sadzbou 19 %, 25 %, 30 % alebo 35 %.
• Daň sa môže znížiť o daňový bonus na deti. Ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel vám zamestnávateľ vyplatí.

Sadzby dane v roku 2026

Sadzby sú progresívne: vyššia sadzba sa uplatní len na tú časť základu dane, ktorá presiahne príslušnú hranicu, nie na celý príjem. Hranice sú odvodené od životného minima 284,13 €.

Pre porovnanie, v roku 2025 sa sadzba 19 % uplatňovala až do 48 441,43 € ročne. Vyššie dane sa teda dotknú aj ľudí, ktorí doteraz zostávali celí v pásme 19 %.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) 2026

• Na daňovníka: 5 966,73 € ročne, teda 497,23 € mesačne.
• V plnej výške patrí, ak základ dane neprekročí 26 083,13 € ročne. Nad touto hranicou sa postupne znižuje (14 661,11 € mínus tretina základu dane) a pri základe dane okolo 43 983 € klesne na nulu.
• Na manželku alebo manžela s nízkym alebo žiadnym príjmom až 5 455,30 € ročne. Uplatňuje sa až v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní, nie mesačne.

Daňový bonus na deti v roku 2026

• 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov,
• 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov.

Bonus je obmedzený percentom zo základu dane podľa počtu detí: pri jednom dieťati najviac 29 %, pri dvoch 36 %, pri troch 43 % a ďalej vždy o 7 percentuálnych bodov viac (najviac 64 % pri šiestich a viac deťoch). Pri vyššom príjme sa bonus kráti: ak čiastkový základ dane presiahne 2 286 € mesačne (27 432 € ročne), bonus na každé dieťa sa zníži o jednu desatinu rozdielu.

Príklad: mzda 1 500 € v hrubom

Ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie

• Do 31. januára podpisuje zamestnanec vyhlásenie na uplatnenie NČZD a daňového bonusu na nasledujúci rok (pri nástupe do práce do konca mesiaca nástupu).
• Do 10. februára 2027 vystaví zamestnávateľ na požiadanie potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2026.
• Do 15. februára 2027 môžete požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Zamestnávateľ ho urobí do 31. marca 2027.
• Do 31. marca 2027 podávate daňové priznanie typu A sami, ak ste ročné zúčtovanie nežiadali, alebo ste mali aj iné príjmy, napríklad z prenájmu (vtedy typ B).

Článok má informatívny charakter a vychádza zo stavu legislatívy k októbru 2026. Pri konkrétnej situácii odporúčame overiť si aktuálne znenie zákona alebo sa poradiť s odborníkom.